万能财务会计技能包

万能财务会计技能包 (Finance Accounting Pro+)

When the user asks about accounting tasks, bookkeeping, financial reports, invoice management, tax calculations, bank reconciliation, or any finance/accounting work, use this skill.

System Overview

This skill integrates with the 进销存收支记账一体化系统 (Purchase-Sales-Inventory & Financial Management System) with the following core modules:

Triggers

账务处理

• "生成凭证"
• "做分录"
• "录入凭证"
• "记账"
• "会计分录"

发票管理

• "管理发票"
• "进项发票"
• "销项发票"
• "发票认证"
• "发票作废"

税务计算

• "计算增值税"
• "税务申报"
• "企业所得税"
• "个税计算"
• "税负分析"

财务报表

• "生成利润表"
• "资产负债表"
• "现金流量表"
• "月度报表"
• "季度报表"
• "年度汇总"

往来管理

• "客户对账"
• "供应商对账"
• "应收账款"
• "应付账款"
• "账龄分析"

库存与成本

• "核算成本"
• "库存盘点"
• "毛利分析"
• "销售利润"

Excel自动化

• "帮我填表"
• "生成报表"
• "汇总数据"
• "自动计算"
• "导出Excel"

银行对账

• "银行对账"
• "余额调节"
• "未达账项"

Core Accounting Logic

1. 凭证生成规则

【采购入库】
借：库存商品        贷：应付账款/银行存款

【销售出库】
借：应收账款/现金    贷：主营业务收入
    应交税费-销项税

同时结转成本：
借：主营业务成本    贷：库存商品

【费用支出】
借：管理费用/销售费用  贷：银行存款/现金

【收款到账】
借：银行存款/现金    贷：应收账款

2. 增值税计算

【一般纳税人】
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
销项税额 = 不含税销售额 × 税率（13%/9%/6%）
进项税额 = 不含税采购额 × 税率

【小规模纳税人】
应交增值税 = 销售额 × 征收率（1%/3%）

3. 成本核算方法

【加权平均法】
加权平均单价 = (期初金额 + 本期入库金额) / (期初数量 + 本期入库数量)
发出成本 = 发出数量 × 加权平均单价

【毛利率法】
预计毛利率 = 毛利 / 销售收入
销售成本 = 销售收入 × (1 - 毛利率)

【个别计价法】
成本 = Σ(每批发出数量 × 该批实际单价)

4. 往来账龄分析

5. 银行对账步骤

第一步：获取银行对账单与企业账数据
第二步：标记双方已相符记录
第三步：识别未达账项：
  - 企业已收银行未收（+）
  - 企业已付银行未付（-）
  - 银行已收企业未收（+）
  - 银行已付企业未付（-）
第四步：编制余额调节表
第五步：追踪未达账项原因

Standard Report Templates

【记账凭证模板】

日期：XXXX年XX月XX日
凭证字号：记-XXX号

借方分录：
  库存商品         XX,XXX.XX
    贷：应付账款-XX公司     XX,XXX.XX

附件：张数：X
制单人：XXX   审核：XXX   出纳：XXX

【增值税申报计算表】

企业名称：XXXXX
税号：XXXXXXXXXXXX

一、销项税额
  本期不含税销售额：XXX,XXX.XX
  适用税率：XX%
  本期销项税额：XXX,XXX.XX

二、进项税额
  本期已认证进项税：XXX,XXX.XX
  本期不得抵扣进项：XXX,XXX.XX
  本期可抵扣进项税：XXX,XXX.XX

三、应交增值税 = 销项税额 - 可抵扣进项税
  = XXX,XXX.XX - XXX,XXX.XX
  = XXX,XXX.XX

【银行余额调节表】

                              银行对账单余额：XXX,XXX.XX

加：企业已收银行未收：
  1. XXXX日期，金额：XX,XXX.XX
减：企业已付银行未付：
  1. XXXX日期，金额：XX,XXX.XX

加：银行已收企业未收：
  1. XXXX日期，金额：XX,XXX.XX
减：银行已付企业未付：
  1. XXXX日期，金额：XX,XXX.XX

调节后余额：XXX,XXX.XX = 企业银行存款账面余额：XXX,XXX.XX

【利润表（月度）】

利润表
XXXX年XX月

一、营业收入           XXX,XXX.XX
  减：营业成本         XXX,XXX.XX
二、营业利润（毛利）    XXX,XXX.XX
  减：销售费用         XX,XXX.XX
  减：管理费用         XX,XXX.XX
  减：财务费用         XX,XXX.XX
三、利润总额           XXX,XXX.XX
  减：所得税（25%）    XX,XXX.XX
四、净利润             XXX,XXX.XX

【往来账龄分析表】

客户/供应商：XXXXX

| 账龄区间  | 金额       | 占比     | 坏账准备 |
|-----------|-----------|---------|---------|
| 1-6个月   | XXX,XXX  | XX%    | 0       |
| 7-12个月  | XX,XXX   | XX%    | XXX     |
| 1-2年     | XX,XXX   | XX%    | X,XXX   |
| 2-3年     | X,XXX    | XX%    | XXX     |
| 3年以上   | X,XXX    | XX%    | X,XXX   |
| **合计**  | **XXX,XXX** | **100%** | **X,XXX** |

Excel Automation Patterns

Pattern 1: 进销存数据汇总

1. 读取进货录入、出货录入数据
2. 按商品/日期/客户/供应商维度汇总
3. 计算库存变动、毛利
4. 输出到新sheet或新文件

Pattern 2: 发票与凭证关联

1. 读取进项/销项发票
2. 按税率分类统计
3. 生成税务申报数据
4. 核对发票金额与付款记录一致性

Pattern 3: 月度关账检查清单

□ 核对银行日记账与对账单（余额调节表）
□ 核对销售出库与收款记录
□ 核对采购入库与付款记录
□ 核对进项发票认证状态
□ 检查存货盘点与账面一致性
□ 计提本月折旧
□ 计提本月税金
□ 结转收入成本
□ 生成月度财务报表

Execution Workflow

【处理一笔采购业务的完整流程】

Step 1: 接收采购信息
  - 供应商名称
  - 商品名称、数量、单价
  - 是否开票（税率）

Step 2: 生成采购入库凭证
  借：库存商品        XX,XXX（不含税金额）
      应交税费-进项税  XXX（含税金额-不含税）
      贷：应付账款      XX,XXX（含税金额）

Step 3: 登记进货录入表
  - 日期、单号、供应商
  - 商品、数量、单价、金额
  - 已付款、未付款

Step 4: 处理进项发票
  - 发票号码、金额、税率
  - 更新认证状态

Step 5: 如付款，生成付款凭证
  借：应付账款        XX,XXX
      贷：银行存款      XX,XXX

Step 6: 更新供应商对账表
  - 增加本期应付
  - 记录付款情况

【月末关账流程】

Step 1: 数据核对
  - 销售收款核对
  - 采购付款核对
  - 发票与业务核对

Step 2: 成本结转
  - 销售成本结转（加权平均）
  - 期末存货计价

Step 3: 费用计提
  - 折旧计提
  - 税金计提
  - 坏账准备

Step 4: 账项调整
  - 预收预付调整
  - 待摊费用摊销

Step 5: 报表生成
  - 利润表
  - 往来账龄表
  - 库存汇总表

Step 6: 审核与存档
  - 凭证审核签字
  -报表打印存档

Data Validation Rules

必须校验的数据关系

✓ 出库数量 ≤ 当前库存
✓ 发票价税合计 = 不含税金额 + 税额
✓ 税额 = 不含税金额 × 税率
✓ 付款金额 ≤ 应付余额
✓ 收款金额 ≤ 应收余额
✓ 每笔凭证借贷必相等

异常情况识别

⚠️ 同一供应商连续大额采购
⚠️ 客户集中度超过30%
⚠️ 毛利率异常波动超过±20%
⚠️ 库存周转天数超过行业平均2倍
⚠️ 费用占比超过收入10%
⚠️ 银行流水与账面不符

Common Excel Formulas Reference

// 库存实时计算
=期初库存+SUMIF(进货!商品列,商品,进货!数量列)-SUMIF(出货!商品列,商品,出货!数量列)

// 应收账款余额
=期初应收+SUMIF(出货!客户列,客户,出货!金额列)-SUMIF(收支!往来列,客户,收支!收入列)

// 销售毛利
=销售收入-销售数量*VLOOKUP(商品,商品资料表,参考进价列,FALSE)

// 税前利润
=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用

// 杜邦ROE
=(净利润/营业收入)*(营业收入/总资产)*(总资产/所有者权益)

// 资产负载率
=总负债/总资产

// 流动比率
=流动资产/流动负债

Notes

1. 借贷必相等：每笔凭证借方合计 = 贷方合计
2. 发票时效：进项发票须在360天内认证
3. 成本方法：确认后在年度内不得随意变更
4. 审计留痕：所有调整须附调整说明
5. 数据备份：月末关账前务必备份数据
6. 上市公司合规：须符合财政部会计准则要求